De kleine ondernemersregeling: Wat je moet weten?
⏰ Leestijd: 4-5 minuten
Ben je ondernemer en komt je jaarlijkse omzet niet boven de €20.000 uit? Dan komt de kleine ondernemersregeling (KOR) van de Belastingdienst voor jou in beeld. Deze regeling is er om de administratieve lasten te verlagen en het reilen en zeilen van je onderneming eenvoudiger te maken. In deze blog lees je wat de KOR precies inhoudt, voor wie het geldt, welke veranderingen er per 1 januari 2025 in werking zijn getreden.
Wat is de kleine ondernemersregeling (KOR)?
De kleine ondernemersregeling is een belastingvrijstelling voor ondernemers met een beperkte omzet. Als je in aanmerking komt, hoef je geen btw in rekening te brengen en ook geen btw-aangifte te doen. Dit bespaart je niet alleen administratieve rompslomp, maar zorgt er ook voor dat je meer tijd kunt besteden aan de groei van je bedrijf.
Voor wie geldt de KOR?
De KOR is bedoeld voor ondernemers die een jaarlijkse omzet hebben van minder dan €20.000. Dit betekent dat ZZP’ers, kleine bedrijven en starters die onder deze drempel blijven, in aanmerking kunnen komen. Het idee is simpel: kleine ondernemers hebben vaak niet de capaciteit of behoefte aan een uitgebreide btw-administratie. Hierdoor kun je je concentreren op jouw core business.
Hoe werkt de KOR?
De werking van de KOR is in een paar stappen te begrijpen:
1. Registreren voor de KOR: Als je in aanmerking komt, hoef je je alleen maar in te schrijven op de website van de Belastingdienst.
2. Toepassing van de regeling: Je hoeft je klant geen factuur te geven, maar het mag wel. Je vermeldt dan geen btw-percentage of btw-bedrag. In plaats daarvan komt de zin 'Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB'. Als je deelneemt aan de KOR hoeft je eventuele factuur niet aan de factuureisen te voldoen.
3. Verantwoordelijkheid en wijzigingen: Hoewel je geen btw-aangifte meer doet, blijft het belangrijk om je financiën in de gaten te houden. Maak je meer dan 20.000 euro omzet in een kalenderjaar? Je moet je dan direct afmelden voor de KOR. Vanaf de levering waarmee je over de 20.000 euro-grens gaat, ga je btw in rekening brengen. Vanaf dat moment moet je ook weer de normale btw-administratie bijhouden. De omzet vóór overschrijding blijft vrij van btw.
4. Geen recht op voorbelasting: Bij gebruik van de KOR kun je geen btw op inkopen en zakelijke kosten verrekenen. Je 'inkoopprijs' wordt dus hoger. Om dezelfde marge te houden moet je je verkoopprijs-zonder-btw verhogen. Voor zakelijke klanten wordt jouw product dan minder interessant.
Belangrijke wijzigingen per 1 januari 2025
Vanaf 1 januari 2025 zijn de regels voor de KOR verandert, en is er ook een EU-KOR. Wij zetten deze veranderingen voor jou op een rij.
De verplichte deelnameperiode van 3 jaar komt te vervallen. Op dit moment geldt dat KOR-deelnemers met een omzet van maximaal € 20.000 per kalenderjaar verplicht 3 jaar moeten deelnemen. Die verplichte deelnameperiode van drie jaar is vervallenper 1 januari 2025. Voor ondernemers in de KOR wordt het dus mogelijk om zich op elk moment af te melden.
Opnieuw aanmelden voor de KOR kan sneller. Als een ondernemer zich opnieuw wil aanmelden voor de KOR, dan hoeft de ondernemer niet meer 3 jaar te wachten voor opnieuw deelname. Vanaf 1 januari 2025 gaat deze zogenoemde uitsluitingsperiode alleen nog om de rest van het kalenderjaar waarin de ondernemer zich had afgemeld, en het kalenderjaar daarop.
NL-KOR
Deelnemen aan de KOR? De jaaromzet mag dan maximaal €20.000 zijn. Dat geldt voor het kalenderjaar waarin de ondernemer zich aanmeldt, én voor het kalenderjaar daarvoor.
EU-KOR
Vanaf 2025 kun je met de EU-KOR voor leveringen in andere EU-landen ook gebruikmaken van de daar geldende kleineondernemersregeling. Je totale jaaromzet in de EU moet onder de 100.000 euro blijven. Dat is de zogenoemde Unie-omzetdrempel. Per land geldt een nationale omzetgrens. Ondernemers uit andere EU-landen kunnen ook de Nederlandse KOR gebruiken.
Bij Voor Elkaar houden we deze ontwikkelingen nauwlettend in de gaten en zorgen we dat jij altijd up-to-date bent. Wij adviseren je graag over hoe je jouw situatie het beste kunt optimaliseren in het licht van deze veranderingen.
Voor- en nadelen van de KOR
Tot slot
De kleine ondernemersregeling is een handige regeling die veel ondernemers helpt om hun administratieve lasten te verlagen en zich te concentreren op groei. Of je nu een ZZP’er bent of een klein bedrijf runt, door de KOR kun je je bedrijf efficiënter inrichten en belastingtechnisch voordeel behalen. Houd de updates van de Belastingdienst in de gaten en wees proactief in je aanpak.
Wil je meer weten over de KOR of heb je vragen over hoe je jouw situatie optimaal kunt inrichten? Neem dan contact op met Voor Elkaar. Wij helpen je graag om alles goed voor elkaar te krijgen, zodat jij je kunt focussen op wat echt belangrijk is: jouw bedrijf laten groeien!
